Áp dụng giảm 2% thuế VAT đến hết 2026 – cơ hội vàng cho doanh nghiệp

Chính sách giảm 2% thuế VAT hay còn nói là giảm 2% thuế giá trị gia tăng (GTGT) , đã chính thức được Nghị quyết 204/2025/QH15 thông qua và được Chính phủ hướng dẫn qua Nghị định 174/2025/NĐ‑CP, áp dụng từ ngày 01/07/2025 đến hết ngày 31/12/2026. 

1. Vì sao cần hành động ngay với “Giảm 2% thuế VAT” 

Theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP, chính sách giảm thuế GTGT 2% sẽ có hiệu lực từ ngày 01/07/2025 đến hết ngày 31/12/2026. Điều này đồng nghĩa với việc doanh nghiệp cần nhanh chóng chuẩn bị. Nếu chậm trễ, có thể bỏ lỡ áp dụng mức thuế suất 8% (thay vì 10%) và các ưu đãi liên quan.

Mức ưu đãi rõ ràng, tiết kiệm chi phí đáng kể 

Cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ. Mức thuế suất áp dụng là 8% đối với hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu. Sẽ được, “giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT”.

Mở rộng đối tượng, nhiều ngành nghề được hưởng lợi 

So với các đợt giảm trước, đợt này mở rộng đối tượng. Bao gồm cả lĩnh vực như vận chuyển, logistic, dịch vụ công nghệ thông tin…

2. Quy định chính “Giảm 2% Thuế VAT”  

Nghị quyết 204/2025/QH15 về giảm thuế GTGT đã được Quốc hội thông qua ngày 17/6/2025. 

Nghị định 174/2025/NĐ‑CP ban hành ngày 30/6/2025 hướng dẫn chi tiết việc giảm thuế GTGT. 

Đối tượng được giảm thuế GTGT 

Theo Điều 1 của Nghị định 174/2025/NĐ-CP: Giảm thuế GTGT đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% (sau giảm còn 8%). 

Các nhóm không được giảm

Những ngành hàng sau không nằm trong diện giảm thuế GTGT 2%:

• Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than). 

• Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng) – chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo. 

• Hàng hóa, dịch vụ đã thuộc diện không chịu thuế GTGT hoặc chịu thuế GTGT 5% theo Luật Thuế GTGT 2024 cũng không được giảm.

Mức giảm và cách áp dụng hóa đơn

Cơ sở kinh doanh tính theo phương pháp khấu trừ: thuế suất giảm thành 8%.

Cơ sở kinh doanh tính theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu: giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT.

Cách viết hóa đơn

Đối với cơ sở tính theo khấu trừ: khi lập hóa đơn VAT cung cấp hàng hoá, dịch vụ thuộc diện giảm: tại dòng thuế suất ghi “8%”.

Đối với cơ sở tính theo tỷ lệ %: khi lập hóa đơn bán hàng hoá, dịch vụ thuộc diện giảm: tại cột “Thành tiền” ghi đúng tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm; tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” ghi theo số đã giảm; đồng thời ghi chú: “Đã giảm … tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT theo Nghị quyết số 204/2025/QH15”.

Thời gian áp dụng 

Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định: hiện áp dụng từ 01/07/2025 đến hết 31/12/2026. Trước đó, nhiều lần giảm thuế GTGT 2% từng áp dụng: 2022, 2023, 2024… nhưng lần này có thời gian kéo dài hơn và mở rộng hơn.

3. Hướng dẫn áp dụng “Giảm 2% thuế VAT” cho doanh nghiệp

Kiểm tra ngành nghề hàng hóa, dịch vụ mà đơn vị mình cung cấp. Nếu thuộc nhóm áp dụng thuế suất 10% trước đây và không thuộc nhóm loại trừ (như viễn thông, bất động sản, ngân hàng, và sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt) thì có thể được giảm. Kiểm tra tình trạng doanh nghiệp/hộ kinh doanh, tính thuế theo phương pháp khấu trừ hoặc theo tỷ lệ trên doanh thu.

Chuẩn bị hóa đơn và chứng từ

Đối với phương pháp khấu trừ: lập hóa đơn VAT với thuế suất 8% cho hàng hóa dịch vụ được giảm.

Đối với phương pháp tính theo tỷ lệ: lập hóa đơn đúng tiền hàng trước khi giảm. Ghi rõ số tiền đã giảm và ghi chú theo Nghị quyết 204/2025/QH15.

Lưu ý: nếu đã lập hóa đơn trước khi chính sách có hiệu lực hoặc kê khai theo mức thuế cũ. Thì phải xử lý điều chỉnh hóa đơn, chứng từ theo quy định. 

Kê khai thuế GTGT 

Kê khai đúng mẫu số và phụ lục kèm theo Nghị định (Ví dụ: Mẫu số 01 tại Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP). 

Đối với các đơn vị kê khai hàng hóa dịch vụ được giảm thuế GTGT. Vần đưa thông tin vào tờ khai thuế GTGT đầu ra, người mua kê khai khấu trừ thuế đầu vào theo số thuế đã giảm. 

Lưu ý các tình huống đặc biệt 

Nếu doanh nghiệp, đã lập hóa đơn và kê khai theo mức thuế cũ (10%) trước thời điểm chính sách có hiệu lực. Thì phải điều chỉnh hóa đơn, chứng từ theo quy định.

Các trường hợp hàng hóa, dịch vụ được bán ra cùng lúc với nhiều mức thuế suất khác nhau. Hóa đơn phải ghi rõ thuế suất của từng hàng hóa, dịch vụ. 

Với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh áp dụng phương pháp tỷ lệ doanh thu. Cần cập nhật mức tỷ lệ mới giảm 20% và ghi chú rõ trên hóa đơn.

Gợi ý quy trình nội bộ 

Bước 1: Rà soát danh mục hàng hóa, dịch vụ đang cung cấp → phân loại được giảm / không được giảm.

Bước 2: Cập nhật phần mềm kế toán, hóa đơn điện tử với mức thuế suất mới và ghi chú yêu cầu.

Bước 3: Đào tạo nhân viên kế toán, bán hàng về cách viết hóa đơn và kê khai thuế theo chính sách mới.

Bước 4: Giám sát báo cáo thuế GTGT đầu ra – đầu vào, đảm bảo việc kê khai đúng thời hạn.

Bước 5: Lưu trữ phụ lục, mẫu kê khai theo Nghị định để làm chứng từ nếu cơ quan thuế thanh tra.

4. Ngành nghề nào được hưởng rõ nhất 

Ngành nghề được hưởng lợi lớn

Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực vận chuyển, logistic, dịch vụ công nghệ thông tin. Vì đợt giảm lần này mở rộng đối tượng tới các ngành này.

Các đơn vị cung cấp hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT 10% (như sản xuất, thương mại dịch vụ không bị loại trừ). Có thể áp dụng mức giảm ngay, tiết kiệm chi phí thuế ngay từ 01/07/2025.

Ngành nghề cần thận trọng và kiểm tra

Lĩnh vực viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, bất động sản, sản phẩm kim loại, khai khoáng (trừ than), không được giảm. Doanh nghiệp trong các lĩnh vực này cần không nhầm lẫn áp dụng chính sách. 

Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng) cũng không được giảm.

Lưu ý đặc biệt cho doanh nghiệp nhỏ/hộ kinh doanh 

Với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tính theo tỷ lệ % doanh thu. Cần rà soát lại mức tỷ lệ để giảm 20%, cập nhật hóa đơn phù hợp.

Đối với doanh nghiệp nhỏ chuyển từ phương pháp tính thuế khấu trừ sang tỷ lệ hay ngược lại. Cần tham vấn kế toán/chuyên gia thuế để đảm bảo áp dụng đúng.

Lưu giữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ. Vì khi cơ quan thuế kiểm tra sẽ yêu cầu chứng minh đúng đối tượng và thời gian áp dụng.