Chính thức bỏ thuế môn bài từ 01/01/2026

Chính thức bỏ thuế môn bài từ 01/01/2026.Tại Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 về hỗ trợ thuế, phí, lệ phí có quy định chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài (hay còn gọi là thuế môn bài) từ ngày 01/01/2026.

Nghị quyết 198/2025/QH15 áp dụng đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và tổ chức, cá nhân khác có liên quan.

Cơ sở chính trị và định hướng liên quan việc bỏ thuế môn bài

Trước đó, tại Nghị quyết 68-NQ/TW về phát triển nền kinh tế tư nhân, Bộ Chính trị đã đưa ra một trong những giải pháp, yêu cầu phát triển kinh tế tư nhân, trong đó có yêu cầu:

“Có cơ chế, chính sách đặc biệt hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, bảo đảm theo nguyên tắc thị trường và tuân thủ các cam kết quốc tế; bãi bỏ lệ phí môn bài; miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 3 năm đầu thành lập; bố trí đủ nguồn lực từ ngân sách trung ương và ngân sách địa phương cho các chương trình, chính sách hỗ trợ doanh nghiệp, kết hợp huy động nguồn lực từ các quỹ đầu tư của các doanh nghiệp, hiệp hội doanh nghiệp, ngành hàng, viện nghiên cứu, trường đại học… Đồng thời tăng cường vai trò của kinh tế tư nhân, doanh nhân trong góp ý, phản biện chính sách, bảo đảm thực chất, hiệu quả và minh bạch.”

Như vậy, theo quy định nêu trên, việc bãi bỏ thuế môn bài sẽ chính thức áp dụng từ ngày 01/01/2026.

Các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp năm 2026

Theo quy định về quản lý thuế, hiện có 3 loại thuế, phí mà hộ kinh doanh phải nộp gồm:

• Lệ phí môn bài (thuế môn bài);

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT);

• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Tuy nhiên, như đã nêu ở mục 1, lệ phí môn bài sẽ chính thức bị bãi bỏ từ 01/01/2026. Do đó, hộ kinh doanh từ 2026 chỉ phải nộp 2 loại thuế: thuế GTGT và thuế TNCN. Ngoài ra, tùy ngành nghề, hộ kinh doanh có thể phải nộp thêm thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên… nếu kinh doanh hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế theo các luật này.

Theo khoản 25 Điều 5 và Điều 17 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024, từ 01/01/2026, hàng hóa, dịch vụ của hộ và cá nhân sản xuất – kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở lên sẽ phải chịu thuế GTGT và thuế TNCN.

Theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025, cách tính thuế GTGT và TNCN đối với hộ kinh doanh từ 2026 như sau:

(1) Cách tính thuế GTGT

Đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng đến dưới hoặc bằng 3 tỷ đồng/năm

Áp dụng phương pháp trực tiếp trên % doanh thu:

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu × Tỷ lệ %

Tỷ lệ % tính thuế GTGT:

Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%;

Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;

Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;

Hoạt động kinh doanh khác: 2%.

Doanh thu tính thuế là tổng tiền bán hàng, cung ứng dịch vụ ghi trên hóa đơn, bao gồm phụ thu và phí thu thêm mà cơ sở kinh doanh được hưởng (theo điểm b khoản 2 Điều 12 Luật Thuế GTGT 2024).

Đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm

Áp dụng phương pháp khấu trừ:

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào

(2) Cách tính thuế TNCN

Đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng đến dưới hoặc bằng 3 tỷ đồng/năm

Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu:

Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu × Tỷ lệ %

Doanh thu là toàn bộ tiền từ bán hàng, gia công, hoa hồng, cung ứng dịch vụ trong kỳ tính thuế. Nếu không xác định được doanh thu, cơ quan thuế sẽ ấn định theo luật.

Tỷ lệ thuế:

Phân phối, cung cấp hàng hóa: 0,5%;

Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 2%;

Cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, bán hàng đa cấp: 5%;

Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 1,5%;

Hoạt động kinh doanh khác: 1%.

(Theo Điều 10 Luật Thuế TNCN 2007, sửa đổi bổ sung 2014)

Đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm

Thuế TNCN tính theo tỷ lệ:

Thuế TNCN = 17% × Lợi nhuận

Trong đó:

Lợi nhuận = Doanh thu – Chi phí hợp lý

Nếu bạn cần tư vấn chi tiết theo thực trạng kinh doanh của bạn. Hãy liên hệ ngay Zalo GDSERVICE Việt Nam hoặc đăng ký nhận tin ở phía dưới.

Liên hệ tư vấn: Kiểm toán – Kế toán – Thuế – Thành lập doanh nghiệp – Visa/Giấy phép lao động