Các doanh nghiệp cập nhật ngay mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 2026.

Năm 2026, các doanh nghiệp cần cập nhật ngay mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp để đảm bảo kê khai đúng, tránh bị xử phạt và mất quyền ưu đãi. với những thay đổi quan trọng về cách xác định thu nhập tính thuế và các mức thuế suất mới, việc nắm rõ quy định sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí. Lập kế hoạch tài chính chính xác và tuân thủ pháp luật. 

Tại sao thuế thu nhập doanh nghiệp cần được doanh nghiệp thực hiện ngay?

Ngày càng nhiều doanh nghiệp tại Việt Nam đang đứng trước nguy cơ bị xử phạt. Bị truy thu hoặc mất quyền ưu đãi nếu chậm nắm bắt các quy định mới. Đặc biệt là về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), một trong những sắc thuế ảnh hưởng trực tiếp tới lợi nhuận và chiến lược kinh doanh của doanh nghiệp.

Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (có hiệu lực kể từ 01/10/2025) thì mức thuế suất và cách xác định thu nhập tính thuế đã có thay đổi quan trọng. Do đó, nếu doanh nghiệp bạn chưa rà soát lại ngay, bạn đang bỏ lỡ cơ hội và có thể gặp rủi ro.

Những thay đổi quan trọng về thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026

Mức thuế suất mới áp dụng cho thuế thu nhập doanh nghiệp

Theo Điều 10 của Luật Thuế TNDN 2025, mức thuế suất như sau:

• 20%: áp dụng đối với phần lớn doanh nghiệp, trừ các trường hợp tại khoản 2, 3, 4 Điều 10.

• 15%: áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng.

• 17%: áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng.

• 25%-50%: áp dụng đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí.

• 50% (hoặc 40% trong điều kiện đặc biệt): áp dụng với hoạt động khai thác tài nguyên quý hiếm.

Như vậy: Doanh nghiệp của bạn phải lập tức xác định nằm trong nhóm nào. Vì nếu kê sai nhóm, sẽ dẫn đến kê sai mức thuế suất, gây hậu quả lớn.

Đối tượng nào được hưởng mức ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

Một doanh nghiệp được áp dụng mức ưu đãi nếu được quy định tại Điều 13 của Luật Thuế TNDN 2025. Tức là, ngoài các mức 15%, 17% như đã nêu, nếu doanh nghiệp đáp ứng các điều kiện ưu đãi (khu vực, ngành nghề, dự án…). Thì có thể hưởng mức thấp hơn hoặc miễn thuế. Vì vậy doanh nghiệp cần kiểm tra nhanh xem mình có thuộc đối tượng ưu đãi hay không, nếu bỏ qua sẽ mất lợi thế.

Cách xác định thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp 

Công thức xác định thu nhập tính thuế

Theo Điều 7 của Luật Thuế TNDN 2025, doanh nghiệp xác định thu nhập tính thuế như sau:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định.

Trong đó:

Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Các khoản chi được trừ + Các khoản thu nhập khác (kể cả thu nhập nhận được ở ngoài Việt Nam).

Đối với doanh nghiệp có nhiều hoạt động sản xuất kinh doanh, tổng thu nhập chịu thuế là tổng của tất cả các hoạt động.

Những lưu ý quan trọng khi xác định thu nhập tính thuế

• Nếu doanh nghiệp có hoạt động chuyển nhượng dự án đầu tư, khoáng sản. Thì không được bù trừ lỗ, lãi với các hoạt động sản xuất kinh doanh khác.

• Doanh nghiệp phải phân loại rõ ràng thu nhập thuộc thu nhập chịu thuế và thu nhập được miễn thuế để áp dụng đúng công thức.

• Việc xác định doanh thu để áp dụng mức thuế suất 15% hoặc 17% cũng rất quan trọng: “Doanh thu làm căn cứ … là tổng doanh thu của kỳ tính thuế trước liền kề” theo khoản 2, khoản 3 Điều 10.

Ví dụ dễ hiểu:

Giả sử: Doanh nghiệp A có tổng doanh thu năm trước liền kề là 2,8 tỷ đồng → nằm trong nhóm “không quá 3 tỷ đồng” → được áp mức 15%.

Quy định chuyển lỗ với thuế thu nhập doanh nghiệp và điều doanh nghiệp cần thực hiện ngay

Doanh nghiệp có được chuyển lỗ sang năm sau?

Theo Điều 16 của Luật Thuế TNDN 2025:

Doanh nghiệp có lỗ được chuyển lỗ sang năm sau; số lỗ này được trừ vào thu nhập chịu thuế. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 05 năm, kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ.

Doanh nghiệp có lỗ từ hoạt động chuyển nhượng dự án thăm dò, khai thác khoáng sản… cũng được chuyển lỗ tương tự

Vì sao doanh nghiệp phải kiểm tra và ghi nhận việc chuyển lỗ ngay?

Nếu doanh nghiệp không ghi nhận lỗ đúng quy định hoặc quá thời hạn 5 năm mà chưa chuyển hết lỗ thì quyền chuyển lỗ sẽ mất. Việc ghi nhận chuyển lỗ, giúp giảm gánh nặng thuế TNDN trong các năm sau. Tăng khả năng tối ưu vốn kinh doanh. Nếu kê khai không đúng, sẽ bị xử phạt vi phạm về thuế, hoặc bị cơ quan thuế truy thu

Lập kế hoạch ngay cho việc kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026

Thời điểm kê khai, nộp thuế, hoàn thiện hồ sơ càng sớm càng giúp doanh nghiệp chủ động. Tránh bị “dồn hồ sơ” lúc gấp, tránh bị sai sót do vội vàng. Với mức thuế suất mới và cách xác định thu nhập mới. Doanh nghiệp phải ra quyết định ngay để thay đổi kịp.

Các bước chính lập kế hoạch

1. Kiểm tra lại doanh thu năm trước liền kề để xác định xem doanh nghiệp có thuộc nhóm mức thuế suất ưu đãi (15% hoặc 17%) hay không.

2. Rà soát lại các khoản chi, thu nhập phát sinh ngoài Việt Nam, để xác định đúng “thu nhập chịu thuế”.

3. Kiểm tra việc ghi nhận lỗ, chuyển lỗ đã khai và ghi nhận đúng chưa, còn năm nào có thể chuyển lỗ không.

4. Xem xét ngành nghề, khu vực hoạt động để xác định có được ưu đãi thuế suất theo Điều 13 của Luật TNDN 2025 hay không.

5. Chuẩn bị hồ sơ, dữ liệu kế toán, thuế sẵn sàng cho kỳ tính thuế năm 2026. Vì nếu bị chậm, việc sửa sai sẽ rất tốn thời gian và chi phí.

6. Theo dõi thay đổi pháp lý, vì trong tương lai nếu có Nghị định hoặc Thông tư hướng dẫn mới. Doanh nghiệp cần cập nhật. 

Những sai lầm phổ biến doanh nghiệp cần tránh khi kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp

Áp sai mức thuế suất:

Một số doanh nghiệp, vẫn áp mức 20% mà không kiểm tra xem. Mình có doanh thu năm trước liền kề dưới 3 tỷ đồng hay từ trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng để được áp mức 15% hoặc 17%. Đây là sai lầm nghiêm trọng vì dẫn tới kê sai thuế suất và có thể bị điều chỉnh sau này.

Xác định sai “doanh thu làm căn cứ”

Theo khoản 3 Điều 10 Luật TNDN 2025: “Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 15% và 17% … là tổng doanh thu của kỳ tính thuế trước liền kề”. Nếu doanh nghiệp không xác định đúng kỳ, sẽ bị loại ra mức ưu đãi.

Nếu doanh nghiệp không phân biệt rõ sẽ dẫn tới kê sai thu nhập tính thuế. Ảnh hưởng tới số thuế phải nộp. Bây giờ chính là thời điểm vàng, để doanh nghiệp bạn ra tay rà soát toàn bộ việc kê khai và nộp thuế TNDN theo mức mới và cách xác định mới. Với những quy định đã được nêu rõ của Luật Thuế TNDN 2025. Như mức thuế suất (20%, 15%, 17%, 25-50%, 50%) và cách xác định thu nhập tính thuế – nếu doanh nghiệp không chủ động sẽ dễ bị thiệt.

Nếu bạn cần mẫu chứng từ, phần mềm kế toán phù hợp, hoặc tư vấn chi tiết theo thực trạng kinh doanh của bạn. Hãy liên hệ ngay cho Zalo GDservice Việt Nam hoặc đăng ký nhận tin ở phía dưới. Để giải đáp các vướng mắc về hộ kinh doanh của quý khách.

Liên hệ tư vấn: Kiểm toán – Kế toán – Thuế – Thành lập doanh nghiệp – Visa/Giấy phép lao động