0931 474 003
customer@gdservice.com.vn 
Trong quá trình kinh doanh, việc tặng hàng cho khách hàng, đối tác hay phục vụ các chương trình khuyến mãi là hoạt động khá phổ biến. Tuy nhiên, không ít doanh nghiệp vẫn còn lúng túng trong việc lập hóa đơn cho các trường hợp “hàng tặng không thu tiền” sao cho đúng quy định, tránh rủi ro về thuế. Vậy khi lập hóa đơn đối với hàng biếu, tặng cần thực hiện như thế nào? Dưới đây là nội dung hướng dẫn lập hóa đơn hàng tặng không thu tiền theo quy định hiện hành:
Hướng dẫn lập hóa đơn hàng tặng không thu tiền
Cụ thể, tại Công văn 5698/CTBNI-TTHT năm 2023, khi lập hóa đơn hàng tặng không thu tiền cần chú ý các quy định sau đây:
Nguyên tắc lập hoá đơn hàng tặng không thu tiền
Theo khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi , về nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ điểm a khoản 3 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP), bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua kể cả trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu. Theo đó, hóa đơn phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định tại Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Điều 12 Nghị định 123/2020/NĐ-CP đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử.
Lập hoá đơn hàng tặng không thu tiền
Căn cứ theo quy định tại điểm a khoản 6 Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi điểm b khoản 7 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP), người bán có thể chọn lập hoá đơn hàng tặng không thu tiền theo từng giao dịch hoặc lập hoá đơn theo giá trị khuyến mại kèm theo danh sách.
“Điều 10. Nội dung của hóa đơn – Nghị định 123/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi điểm b khoản 7 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP)
…
6. Tên, đơn vị tính, số lượng, đơn giá hàng hóa, dịch vụ; thành tiền chưa có thuế giá trị gia tăng, thuế suất thuế giá trị gia tăng, tổng số tiền thuế giá trị gia tăng theo từng loại thuế suất, tổng cộng tiền thuế giá trị gia tăng, tổng tiền thanh toán đã có thuế giá trị gia tăng.
a) Tên, đơn vị tính, số lượng, đơn giá hàng hóa, dịch vụ
…
Trường hợp khuyến mại hàng hóa, dịch vụ theo quy định của pháp luật về thương mại; cho, biếu, tặng hàng hóa, dịch vụ phù hợp với quy định pháp luật thì được lập hóa đơn tổng giá trị khuyến mại, cho, biếu, tặng kèm theo danh sách khuyến mại, cho, biếu, tặng. Tổ chức lưu giữ hồ sơ có liên quan về chương trình khuyến mại, cho, biếu, tặng và cung cấp khi cơ quan có thẩm quyền yêu cầu và phải chịu trách nhiệm về tính chính xác nội dung thông tin giao dịch và cung cấp bảng tổng hợp chi tiết hàng hóa, dịch vụ khi cơ quan có thẩm quyền yêu cầu. Trường hợp khách hàng yêu cầu lấy hóa đơn theo từng giao dịch thì người bán phải lập hóa đơn giao cho khách hàng.
Hóa đơn phải ghi rõ “kèm theo bảng kê số…, ngày… tháng… năm”. Bảng kê phải có tên, mã số thuế và địa chỉ của người bán, tên hàng hóa, dịch vụ, số lượng, đơn giá, thành tiền hàng hóa, dịch vụ bán ra, ngày lập, tên và chữ ký người lập bảng kê. Trường hợp người bán nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thì Bảng kê phải có tiêu thức “thuế suất thuế giá trị gia tăng” và “tiền thuế giá trị gia tăng”. Tổng cộng tiền thanh toán đúng với số tiền ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng. Hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên Bảng kê theo thứ tự bán hàng trong ngày. Bảng kê phải ghi rõ “kèm theo hóa đơn số…ngày… tháng… năm”.
Giá tính thuế đối với hàng tặng không thu tiền
Căn cứ điểm c khoản 1 Điều 7 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024:
“Điều 7. Giá tính thuế – Luật Thuế giá trị gia tăng 2024
1. Giá tính thuế được quy định như sau:
…
c) Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng, cho là giá tính thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này.
Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại, giá tính thuế được xác định bằng không (0);”
Nếu bạn cần tư vấn chi tiết theo thực trạng kinh doanh của bạn. Hãy liên hệ ngay Zalo GDSERVICE Việt Nam hoặc đăng ký nhận tin ở phía dưới.
Liên hệ tư vấn: Kiểm toán – Kế toán – Thuế – Thành lập doanh nghiệp – Visa/Giấy phép lao động
CÔNG TY TNHH GDSERVICE VIỆT NAM
