Doanh nghiệp bị thiệt hại do ảnh hưởng bởi con bão số 10 thì có được trừ phần thiệt hại khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN không? Tính số tiền thuế TNDN phải nộp như thế nào? Các khoản tài trợ mà hỗ trợ doanh nghiệp bị ảnh hưởng do bão có phải chịu thuế TNDN không? Hãy cùng GDService tìm hiểu qua bài viết dưới đây nhé.

Doanh nghiệp bị thiệt hại do ảnh hưởng bởi con bão số 10 thì có được trừ phần thiệt hại khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN không?

Căn cứ theo quy định tại điểm b, khoản 1, Điều 9, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định về các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế như sau:

“1. Trừ các khoản chi quy định tại khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ các khoản chi khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau đây:

…

b) Khoản chi thực tế phát sinh khác, bao gồm:

…

b5) Khoản tài trợ cho giáo dục, y tế, văn hóa; khoản tài trợ cho phòng, chống, khắc phục hậu quả thiên tai, dịch bệnh, làm nhà đại đoàn kết, nhà tình nghĩa, nhà cho các đối tượng chính sách theo quy định của pháp luật; khoản tài trợ theo quy định của Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ dành cho các địa phương thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn; khoản tài trợ cho nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số;

b6) Khoản chi cho nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số;

b7) Phần giá trị tổn thất do thiên tai, dịch bệnh và trường hợp bất khả kháng khác không được bồi thường;

b8) Khoản chi thực tế cho người được biệt phái tham gia quản trị, điều hành, kiểm soát tổ chức tín dụng được kiểm soát đặc biệt, ngân hàng thương mại được chuyển giao bắt buộc theo quy định của Luật Các tổ chức tín dụng;

b9) Một số khoản chi phục vụ sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp nhưng chưa tương ứng với doanh thu phát sinh trong kỳ theo quy định của Chính phủ;”

Theo quy định trên thì phần giá trị mà doanh nghiệp bị tổn thất do gặp thiên tai, dịch bệnh và trường hợp bất khả kháng khác không được bồi thường thì sẽ được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

Như vậy, đối với phần thiệt hại do cơn bão số 10 gây ra cho doanh nghiệp thì sẽ xác định trừ thu nhập chịu thuế TNDN như sau:

• Đối với phần thiệt hại được bồi thường thì sẽ không được trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
• Đối với phần thiệt hại không được bồi thường sẽ được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN

Tính số tiền thuế TNDN phải nộp như thế nào?

Căn cứ theo quy định tại khoản 1, Điều 11, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định về phương pháp tính thuế như sau:

“1. Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế được tính bằng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều này.”

Như vậy, số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp (trừ các trường hợp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu) được tính theo công thức sau:

Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trong đó căn cứ theo quy định tại Điều 7, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp được tính theo công thức sau:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định

Thu nhập chịu thuế được tính theo công thức sau:

Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Các khoản chi được trừ + Các khoản thu nhập khác (kể cả thu nhập nhận được ở ngoài Việt Nam)

Thuế suất thuế TNDN quy định tại Điều 10, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

Các khoản tài trợ mà hỗ trợ doanh nghiệp bị ảnh hưởng do bão có phải chịu thuế TNDN không?

Căn cứ theo quy định tại Điều 3, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (có hiệu lực từ ngày 01/10/2025) quy định về thu nhập chịu thuế TNDN như sau:

“1. Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác quy định tại khoản 2 Điều này.

2. Thu nhập khác bao gồm:

…

e) Thu nhập từ lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn, bán ngoại tệ, trừ thu nhập từ hoạt động tín dụng của tổ chức tín dụng;

g) Khoản trích trước vào chi phí nhưng không sử dụng hoặc sử dụng không hết mà doanh nghiệp không hạch toán điều chỉnh giảm chi phí được trừ; khoản nợ khó đòi đã xóa nay đòi được; khoản nợ phải trả không xác định được chủ nợ; khoản thu nhập từ kinh doanh của những năm trước bị bỏ sót nay phát hiện ra;

h) Chênh lệch giữa thu về tiền phạt, tiền bồi thường do vi phạm hợp đồng kinh tế hoặc thưởng do thực hiện tốt cam kết theo hợp đồng;

i) Các khoản tài trợ, tặng cho bằng tiền hoặc hiện vật nhận được;

k) Chênh lệch do đánh giá lại tài sản theo quy định của pháp luật để góp vốn, điều chuyển khi sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp;”

Như vậy, các khoản tài trợ hỗ trợ doanh nghiệp bị thiệt hại do ảnh hưởng của bão mà doanh nghiệp nhận được không phân biệt là tiền mặt hay hiện vật thì từ ngày 01/10/2025 các khoản tài trợ này đều sẽ phải chịu thuế TNDN.

Lưu ý: Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực từ ngày 01/10/2025

 27, đường số 7, P. Bình Hưng Hòa, TP. Hồ Chí Minh

 Số 34 Đường số 7, KDT Vạn Phúc, P. Hiệp Bình, TP. Hồ Chí Minh

 Số 14, đường số 4, P. Bàn Cờ, TP. Hồ Chí Minh

 Đường số 3, KDC Vĩnh Lộc, P. Bình Tân, TP Hồ Chí Minh

 514A Đường Lê Trọng Tấn, P. Tây Thạnh, TP. Hồ Chí Minh

 39 Xuân Thủy, P. Quy Nhơn Nam, Gia Lai

 105 Phan Đình Thông, P. Ngũ Hành Sơn, Đà Nẵng