Gia hạn nộp thuế GTGT, thuế TNCN đối với hộ cá nhân kinh doanh trong năm 2025 đến khi nào? Tỷ lệ tính thuế GTGT và tỷ lệ tính thuế TNCN trên doanh thu đối với hộ cá nhân kinh doanh được quy định ra sao? Hộ cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu/năm phải nộp thuế GTGT không? Hãy cùng GDService tìm hiểu qua bài viết dưới đây nhé!

Gia hạn nộp thuế GTGT, thuế TNCN đối với hộ cá nhân kinh doanh trong năm 2025 đến khi nào?

Ngày 26/8/2025, Thuế thành phố Hồ Chí Minh đã ban hành Thông báo 5737/TB-TPHCM năm 2025 về việc gia hạn nộp thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và tiền thuê đất trong năm 2025.

Tải về Thông báo 5737/TB-TPHCM năm 2025

Theo đó, việc gia hạn nộp thuế GTGT, thuế TNCN đối với hộ cá nhân kinh doanh trong năm 2025 được nêu cụ thể như sau:

“Gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối với số tiền thuế phải nộp phát sinh năm 2025 của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động trong các ngành kinh tế, lĩnh vực thuộc nhóm 1, nhóm 2 và nhóm 3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện nộp số tiền thuế được gia hạn chậm nhất là ngày 31 tháng 12 năm 2025.”

Theo nội dung của Thông báo trên, có thể thấy đối với số thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân phát sinh trong năm 2025 của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động trong các ngành kinh tế, lĩnh vực thuộc nhóm 1, nhóm 2 và nhóm 3 thì được gia hạn nộp thuế đến chậm nhất là ngày 31 tháng 12 năm 2025.

Tỷ lệ tính thuế GTGT và tỷ lệ tính thuế TNCN trên doanh thu đối với hộ cá nhân kinh doanh được quy định ra sao?

Căn cứ Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định tỷ lệ tính thuế GTGT và tỷ lệ tính thuế TNCN áp dụng đối với hộ cá nhân kinh doanh như sau:

“Căn cứ tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.

2. Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu

a) Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu gồm tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN áp dụng chi tiết đối với từng lĩnh vực, ngành nghề theo hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư này.

b) Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động nhiều lĩnh vực, ngành nghề thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện khai và tính thuế theo tỷ lệ thuế tính trên doanh thu áp dụng đối với từng lĩnh vực, ngành nghề. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu tính thuế của từng lĩnh vực, ngành nghề hoặc xác định không phù hợp với thực tế kinh doanh thì cơ quan thuế thực hiện ấn định doanh thu tính thuế của từng lĩnh vực, ngành nghề theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

3. Xác định số thuế phải nộp

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Trong đó:

– Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN theo hướng dẫn tại khoản 1 Điều này.

– Tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN theo hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm Thông tư này.”

Theo quy định trên, tỷ lệ tính thuế GTGT và tỷ lệ tính thuế TNCN áp dụng đối với hộ kinh doanh được quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Cụ thể:

Nhóm ngành nghề	Tỷ lệ % tính thuế GTGT	Tỷ lệ % tính thuế TNCN
Phân phối, cung cấp hàng hóa	1 %	0,5 %
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu	5 %	2 %
Cho thuê tài sản	5 %	5 %
Làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp	5 %	5 %
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu	3 %	1,5 %
Hoạt động kinh doanh khác	2 %	1 %

Hộ cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu/năm phải nộp thuế GTGT không?

Căn cứ khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh như sau:

“1. Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.”

Theo quy định trên, hộ cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng trong năm dương lịch thì thuộc trường hợp phải nộp thuế GTGT theo quy định hiện hành.

Lưu ý: Ngưỡng 100 triệu sẽ áp dụng đến hết 31/12/2025 và tăng lên mức 200 triệu từ 01/01/2026 theo Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. Nghĩa là các trường hợp hộ cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng sẽ không phải nộp thuế GTGT từ 01/01/2026.