Hạn chót quyết toán thuế TNCN năm 2024 là khi nào? Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân gồm những gì?

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

…

2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ hạn tính thuế theo năm được quy định như sau:

a)Cuối cùng là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;

b)Cuối cùng là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;

c)Cuối cùng là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề với hồ sơ khai thuế chứng khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh xác định thuế theo phương pháp chứng khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cổ phiếu chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.

Như vậy, hạn chót khai báo sơ đồ quyết toán thuế TNCN năm 2023 trong năm 2024 như sau:

– Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thì thời hạn quyết toán thuế chậm nhất là ngày 31/3/2024.

– Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế thì thời hạn quyết toán thuế chậm nhất là ngày 30/4/2024.

Đồng thời, căn cứ theo quy định tại khoản 5 Điều 148 Bộ luật Dân sự 2015 có quy định khi ngày cuối cùng của thời hạn là ngày nghỉ cuối tuần hoặc ngày nghỉ lễ thì thời hạn kết thúc tại thời điểm kết thúc ngày làm việc tiếp theo theo ngày nghỉ đó.

Theo lịch vạn niên 2024, ngày 31/3/2024 rơi vào ngày Chủ Nhật. Do đó, thời hạn khai báo sơ đồ quyết toán thuế với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập của năm 2023 là chậm nhất vào ngày 01/4/2024 .

Ngoài ra, ngày 30/4/2024 thuộc ngày nghỉ lễ liên tiếp với ngày 01/5/2024 (Ngày Giải Phóng Miền Nam 30/4 và Ngày Quốc tế Lao động 1/5). Do đó, thời hạn khai báo sơ đồ quyết toán thuế đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế đối với cơ quan thuế năm 2023 được thực hiện chậm nhất vào ngày 02/5/2024.

Lưu ý: Đối với các hồ sơ thuế điện tử thì sử dụng thời hạn hồ sơ thuế rơi vào ngày nghỉ theo Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC thì thực hiện theo đúng quy định về thời hạn hồ sơ thuế rơi tại Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 (Trừ trường hợp có quy định cụ thể của cơ quan thuế)

Hạn chót quyết toán thuế TNCN năm 2024 là khi nào? Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân gồm những gì?

2. Hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN bao gồm những gì?

Tại Mục 4 Công văn 2783/CTTPHCM-TTHT năm 2024 có nêu rõ hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN bao gồm:

(1) Đối với cá nhân khai quyết toán thuế TNCN trực tiếp với cơ quan thuế, hồ sơ quyết toán thuế TNCN bao gồm:

– Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu số 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC

– Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC

– Bản sao (bản chụp từ bản chính) các chứng từ gốc của chứng từ gốc số thuế đã khấu trừ, đã tạm dừng trong năm, số thuế đã xác định ở nước ngoài (nếu có). Trường hợp tổ chức thanh toán thu nhập không cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân do tổ chức thanh toán thu nhập đã chấm dứt hoạt động thì cơ quan thuế căn cứ cơ sở dữ liệu của ngành thuế để xem xét xử lý hồ sơ quyết toán thuế cho cá nhân mà không bắt buộc phải có chứng từ khấu trừ thuế. Trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử thì người nộp thuế sử dụng bản hiện tại của chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử (bản giấy do người nộp thuế tự in chuyển đổi từ chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử gốc của tổ chức, cá nhân trả thu nhập gửi cho người nộp thuế).

– Bản sao chứng từ khấu trừ thuế (quy định thuế đã xác định theo tờ khai thuế thu nhập nào) do cơ quan quản lý thu nhập cấp hoặc Bản sao chứng từ từ ngân hàng đối với số thuế đã xác định ở nước ngoài có xác nhận của người xác định thuế trong trường hợp theo quy định của luật pháp nước ngoài, cơ quan thuế nước ngoài không cấp giấy xác nhận số thuế đã xác định.

– Bản sao các hóa đơn chứng từ chứng khoán khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học (nếu có).

– Tài liệu chứng minh về số tiền đã trả của đơn vị, tổ chức thu nhập trả nợ ở nước ngoài trong trường hợp cá nhân nhận thu nhập từ các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán và thu nhập từ nước ngoài.

– Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc theo hướng dẫn tại điểm a khoản 3 Mục III công văn này (nếu tính trừ cho người phụ thuộc tại thời điểm quyết toán thuế đối với người phụ thuộc chưa được đăng ký người phụ thuộc).

(2) Đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập, hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN như sau:

– Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu số 05/QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC

– Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc tính thuế theo biểu hiện tích lũy tiến độ phần mẫu số 05-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC

– Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc tính thuế theo thuế suất toàn phần mẫu số 05-2/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC

– Phụ lục bảng kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh mẫu số 05-3/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC

(3) Trường hợp cá nhân thực hiện ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thì cá nhân lập Giấy ủy quyền quyết định thuế thu nhập cá nhân từ kỳ tính thuế năm 2021 theo mẫu 08/UQ-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021 /TT-BTC

3. Khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN năm 2024 như thế nào?

Tại Mục 4 Công văn 2783/CTTPHCM-TTHT năm 2024 có hướng dẫn khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN năm 2023 như sau:

– Trường hợp tổ chức, cá nhân khai bổ sung không làm thay đổi nghĩa của thuế thì chỉ phải xác định Bản giải trình khai bổ sung và các tài liệu có liên quan, không phải xác định Tờ khai bổ sung.

– Trường hợp tổ chức, cá nhân chưa xác định được hồ sơ khai thuế quyết toán thuế năm thì người xác định hồ sơ khai thuế bổ sung của tháng, quý có sai, sót, đồng thời tổng hợp số liệu khai bổ sung vào hồ sơ khai thuế quyết toán thuế năm.

– Trường hợp tổ chức, cá nhân đã xác định hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì:

+ Đối với cá nhân trực tiếp khai thuế, trực tiếp quyết toán thuế chi tiết khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán thuế năm.

+ Đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thì đồng thời phải khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán thuế năm và tờ khai tháng, quý có sai sót, hao hụt tương ứng.