Hộ kinh doanh có được khấu trừ thuế GTGT khi dùng hóa đơn điện tử không đăng ký?

Hộ kinh doanh sẽ không được khấu trừ thuế GTGT nếu như sử dụng hóa đơn điện tử không đăng ký sử dụng với cơ quan thuế?

Không được khấu trừ thuế GTGT nếu như sử dụng hóa đơn điện tử không đăng ký sử dụng với cơ quan thuế? Mua hàng bằng tiền mặt thì thực hiện khấu trừ thuế GTGT như thế nào? Hộ kinh doanh sẽ không được khấu trừ thuế GTGT nếu như sử dụng hóa đơn điện tử không đăng ký sử dụng với cơ quan thuế?

Căn cứ pháp lý, Nghị định 125/2020/NĐ-CP

Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 4 Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Quy định về hành vi sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp; sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ như sau:

Hành vi sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp; sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ

” 1. Sử dụng hóa đơn, chứng từ trong các trường hợp sau đây là hành vi sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp:

a) Hóa đơn, chứng từ giả;

b) Hóa đơn, chứng từ chưa có giá trị sử dụng, hết giá trị sử dụng;

c) Hóa đơn bị ngừng sử dụng trong thời gian bị cưỡng chế bằng biện pháp ngừng sử dụng hóa đơn, trừ trường hợp được phép sử dụng theo thông báo của cơ quan thuế;

d) Hóa đơn điện tử không đăng ký sử dụng với cơ quan thuế;

đ) Hóa đơn điện tử chưa có mã của cơ quan thuế đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế;

…”

Theo quy định trên, sử dụng hóa đơn điện tử không đăng ký sử dụng với cơ quan thuế. Là một trong những hành vi sử dụng hóa đơn chứng từ không hợp pháp.

Đồng thời căn cứ theo quy định tại Điều 13 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về các hành vi bị nghiêm cấm trong khấu trừ, hoàn thuế như sau:

Các hành vi bị nghiêm cấm trong khấu trừ, hoàn thuế

” 3. Lập hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong thời gian tạm ngừng hoạt động kinh doanh, trừ trường hợp lập hóa đơn giao cho khách hàng để thực hiện các hợp đồng đã ký trước ngày thông báo tạm ngừng kinh doanh.

4. Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ theo quy định của Chính phủ.

5. Không chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử về cơ quan thuế theo quy định.

…”

Theo quy định trên sử dụng hóa đơn chứng không hợp pháp là một trong những hành vi bị cấm khi khấu trừ thuế GTGT.

Như vậy, hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử không đăng ký với cơ quan thuế sẽ không được khấu trừ thuế GTGT, vì được xem là hành vi trái quy định pháp luật.

Mua hàng bằng tiền mặt thì khấu trừ thuế GTGT đầu vào như thế nào?

Căn cứ theo quy định tại Điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt như sau:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt

” Cơ sở kinh doanh phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ 05 triệu đồng trở lên đã bao gồm thuế giá trị gia tăng. Trong đó:

1.Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là chứng từ chứng minh việc thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của Nghị định số 52/2024/NĐ-CP ngày 15 tháng 5 năm 2024 của Chính phủ về thanh toán không dùng tiền mặt, trừ các chứng từ bên mua nộp tiền mặt vào tài khoản của bên bán.

…

3.Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ của một người nộp thuế có giá trị dưới 05 triệu đồng nhưng mua nhiều lần trong cùng một ngày có tổng giá trị từ 05 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.”

Theo quy định trên:

Hàng hóa từ 5 triệu trở lên → bắt buộc thanh toán không dùng tiền mặt

Dưới 5 triệu nhưng mua nhiều lần trong ngày vượt 5 triệu → cũng bắt buộc thanh toán không dùng tiền mặt

Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào – Luật Thuế GTGT 2024

Căn cứ theo quy định tại khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về khấu trừ thuế GTGT đầu vào như sau:

Khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào

“2. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào được quy định như sau:

a) Có hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng thay cho phía nước ngoài quy định tại khoản 3 và khoản 4 Điều 4 của Luật này. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng thay cho phía nước ngoài;

b) Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ;

c) Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, ngoài các điều kiện quy định tại điểm a và điểm b khoản này còn phải có: hợp đồng ký kết với bên nước ngoài về việc bán, gia công hàng hóa, cung cấp dịch vụ; hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ; chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt; tờ khai hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu; phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có). Chính phủ quy định về điều kiện khấu trừ đối với trường hợp xuất khẩu hàng hóa qua sàn thương mại điện tử ở nước ngoài và một số trường hợp đặc thù khác.

…”

Theo quy định trên thì có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là một trong những điều kiện bắt buộc cần có để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào (trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ).

Tuy nhiên, chứng từ khấu trừ thuế GTGT đầu vào chỉ bắt buộc khi hàng hóa đó từ 5 triệu trở lên hoặc hàng hóa dưới 5 triệu được mua nhiều lần làm cho tổng giá trị quá 5 triệu.

Mua hàng bằng tiền mặt có được khấu trừ không?

Như vậy, đối với trường hợp thanh toán bằng tiền mặt thì người nộp thuế sẽ được khấu trừ thuế GTGT như sau:

Nếu hàng hóa chỉ mua một lần hoặc mua nhiều lần nhưng không vượt quá 5 triệu thì ĐƯỢC khấu trừ thuế GTGT đầu vào (nhưng phải có hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng thay cho phía nước ngoài)

Mua hàng hóa một lần hoặc mua nhiều lần mà giá trị hàng hóa từ 5 triệu trở lên thì sẽ KHÔNG ĐƯỢC khấu trừ thuế GTGT đầu vào (vì không có chứng từ thanh toán dùng tiền mặt).

Người nộp thuế GTGT được quy định như thế nào?

Theo quy định hiện hành thì người nộp thuế GTGT được quy định như thế nào?

Căn cứ theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 thì người nộp thuế GTGT được quy định như sau:

(1) Tổ chức, hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng.

(2) Tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa chịu thuế giá trị gia tăng

(3) Tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam mua dịch vụ (kể cả trường hợp mua dịch vụ gắn với hàng hóa) của tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, cá nhân ở nước ngoài là đối tượng không cư trú tại Việt Nam, trừ trường hợp quy định tại khoản 4 và khoản 5 Điều 4 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024; tổ chức sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam mua hàng hóa, dịch vụ để tiến hành hoạt động tìm kiếm thăm dò, phát triển mỏ dầu khí và khai thác dầu khí của tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, cá nhân ở nước ngoài là đối tượng không cư trú tại Việt Nam.

(4) Nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam có hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số với tổ chức, cá nhân tại Việt Nam (sau đây gọi là nhà cung cấp nước ngoài); tổ chức là nhà quản lý nền tảng số nước ngoài thực hiện khấu trừ, nộp thay nghĩa vụ thuế phải nộp của nhà cung cấp nước ngoài; tổ chức kinh doanh tại Việt Nam áp dụng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng là phương pháp khấu trừ thuế mua dịch vụ của nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam thông qua kênh thương mại điện tử hoặc các nền tảng số thực hiện khấu trừ, nộp thay nghĩa vụ thuế phải nộp của nhà cung cấp nước ngoài.

(5) Tổ chức là nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay, kê khai số thuế đã khấu trừ cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử, nền tảng số.

(6) Chính phủ quy định chi tiết các khoản 1, 4 và 5 Điều 4 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024; quy định về người nộp thuế trong trường hợp nhà cung cấp nước ngoài cung cấp dịch vụ cho người mua là tổ chức kinh doanh tại Việt Nam áp dụng phương pháp khấu trừ thuế quy định tại khoản 4 Điều 4 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

Hộ kinh doanh vẫn còn nhiều vướng mắc?

Để giúp hộ kinh doanh, các mô hình bán lẻ nắm bắt đầy đủ quy định mới từ năm 2026, GD Service Việt Nam phối hợp cùng Hoàng Khang Medical và KiotViet tổ chức chương trình Workshop Online  dành riêng để hỗ trở các hộ kinh doanh, chủ doanh nghiệp…

Workshop tập trung vào các nội dung trọng tâm:

• Cập nhật hệ thống quy định thuế mới dành cho hộ kinh doanh năm 2026

• Quy tắc sử dụng hóa đơn điện tử, đối chiếu doanh thu và chứng từ

• Hướng dẫn tính thuế GTGT – TNCN theo phương pháp mới

• So sánh giữa mô hình hộ kinh doanh và doanh nghiệp để lựa chọn hình thức tối ưu trong giai đoạn thay đổi chính sách

• Tư vấn trực tiếp các tình huống thực tế trong lĩnh vực bán lẻ và nhà thuốc

Sự kiện được dẫn dắt bởi :

• Ms. Trần Thị Thiên Thanh – Founder GD Service Việt Nam

• Ms. Nguyễn Thị Tỉnh – Trưởng nhóm kinh doanh Công ty CP Công Nghệ KiotViet

• Mr. Nghĩa Lê – Founder Công Ty CP Alophar

📅 Thời gian: 14h00 – 16h00, Thứ Sáu — 21/11/2025

💻 Hình thức: Hội thảo trực tuyến (Zoom)

Phần workshop sẽ hỗ trợ bạn hiểu rõ hơn về việc khấu trừ thuế, quản lý hóa đơn điện tử, nguyên tắc thanh toán không dùng tiền mặt và các tình huống thực tế liên quan — từ đó áp dụng đúng quy định, tránh rủi ro và tối ưu vận hành trong năm 2026.

Nếu bạn cần tư vấn chi tiết theo thực trạng kinh doanh của bạn. Hãy liên hệ ngay Zalo GDSERVICE Việt Nam hoặc đăng ký nhận tin ở phía dưới.

Liên hệ tư vấn: Kiểm toán – Kế toán – Thuế – Thành lập doanh nghiệp – Visa/Giấy phép lao động