Bộ tài chính dự kiến tính thuế trên lãi cho toàn bộ hộ kinh doanh vượt ngưỡng chịu thuế

Theo báo cáo gần đây từ Bộ Tài chính, cơ quan này dự kiến đề xuất với Chính phủ. Áp dụng phương thức tính thuế trên lãi, với tất cả hộ kinh doanh có doanh thu vượt ngưỡng tính thuế. Nhằm khắc phục bất cập của phương pháp thu thuế theo doanh thu hiện nay.

Thông tin này được Bộ Tài chính cho biết ngày 25/11, khi hoàn thiện dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi).

Ngưỡng Chịu Thuế Đề Xuất Nâng Lên 200 Triệu Đồng

Theo đề xuất mới, tất cả hộ kinh doanh có doanh thu trên ngưỡng không chịu thuế dự kiến nâng từ 100 triệu lên 200 triệu đồng mỗi năm sẽ được tính thuế dựa trên thu nhập thực tế (doanh thu trừ chi phí). Với những hộ có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm và chứng minh được chi phí, thuế suất áp dụng là 15% trên phần lãi. Mức này, tương đương mức ưu đãi dành cho doanh nghiệp có quy mô doanh thu tương tự.

Ngược lại, trường hợp không xác định được chi phí, cá nhân và hộ kinh doanh tiếp tục nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu như hiện nay, mức 0,5-2% tùy ngành nghề. Tuy nhiên, họ sẽ được trừ đi khoản thu thuộc ngưỡng không chịu thuế, trước khi tính toán. Tức là, hộ kinh doanh sẽ không phải chịu thuế trên toàn bộ doanh thu từ đồng đầu tiên như hiện hành.

Những ví dụ Bộ Tài chính đưa ra cho thấy tác động đáng kể của thay đổi này. Một hộ kinh doanh có doanh thu 1,2 tỷ đồng và chi phí 1 tỷ đồng hiện phải nộp 12 triệu đồng thuế thu nhập cá nhân, bất kể mức chi phí. Với phương án mới, họ sẽ nộp 30 triệu đồng, tương ứng 15% của khoản lãi 200 triệu đồng.

Tuy nhiên, nếu chi phí lên tới 1,3 tỷ đồng, tức kinh doanh lỗ, họ sẽ không phải nộp thuế. Đối với các hộ nhỏ hơn, như hộ có doanh thu 300 triệu đồng và không xác định được chi phí, số thuế phải nộp dự kiến giảm từ 3 triệu đồng xuống còn 1 triệu đồng nhờ được trừ 200 triệu đồng ngưỡng doanh thu không chịu thuế.

Thay Đổi Cách Phân Loại Hộ Kinh Doanh So Với Đề Án Tháng 10

Đề xuất mới này cũng điều chỉnh phương pháp phân loại hộ kinh doanh so với kế hoạch Bộ Tài chính từng đưa ra hồi tháng 10 trong Đề án chuyển đổi phương pháp quản lý thuế. Thay vì chia thành ba nhóm với cơ chế thuế khác nhau, Bộ Tài chính chuyển sang áp dụng thống nhất cách tính thuế trên lợi nhuận cho mọi hộ vượt ngưỡng chịu thuế, nếu xác định được chi phí. Điều này vừa đơn giản hóa quản lý, vừa tạo sự bình đẳng giữa các nhóm hộ có quy mô kinh doanh khác nhau.

Cùng với đó, Bộ Tài chính cũng khẳng định sẽ tiếp tục nghiên cứu để tăng ngưỡng doanh thu không chịu thuế, đảm bảo phù hợp với biến động kinh tế thực tế và tạo điều kiện cho hộ kinh doanh duy trì hoạt động.

Hiện cả nước có khoảng 3,6 triệu hộ và cá nhân kinh doanh, trong đó 2,2 triệu hộ hoạt động ổn định và khoảng 1,3 triệu hộ có doanh thu vượt ngưỡng chịu thuế. Năm 2023, tổng thu ngân sách từ nhóm này đạt khoảng 26.000 tỷ đồng và ước đạt hơn 17.000 tỷ đồng trong nửa đầu năm nay.

Như vậy, cách tính thuế trên phần lãi có thể được áp dụng thống nhất thay vì phân chia theo từng nhóm như phương án Bộ Tài chính đề xuất hồi tháng 10 trong Đề án chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh.

Phân Nhóm Hộ Kinh Doanh Trong Đề Án Trước Đây

Trước đó, tại đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán”, Bộ Tài chính chia hộ kinh doanh thành 3 nhóm để quản lý. Cụ thể:

Nhóm 1 là hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm, được miễn thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.

Nhóm 2 là hộ kinh doanh có doanh thu từ trên 200 triệu đồng đến dưới 3 tỷ đồng/ năm, sẽ nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, tùy từng ngành nghề.

Nhóm 3 là hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng một năm, sẽ bắt buộc áp dụng phương pháp khấu trừ như doanh nghiệp.

Như vậy, cách tính thuế trên phần lãi có thể được áp dụng đồng loạt, thay vì chia theo nhóm như dự kiến của Bộ Tài chính tại đề án. Trong đó, các hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng mới áp dụng thu thuế trên lợi nhuận, với thuế suất 17%. Còn lại các hộ ghi nhận doanh thu dưới 3 tỷ mỗi năm vẫn nộp trên doanh thu như hiện hành.

Lộ trình chuyển đổi toàn bộ hộ kinh doanh từ phương thức khoán sang mô hình tự kê khai. Chính thức áp dụng từ đầu năm 2026, hiện đang được đẩy mạnh, kéo theo nhiều băn khoăn về mức doanh thu phải nộp thuế.

Nếu bạn cần tư vấn chi tiết theo thực trạng kinh doanh của bạn. Hãy liên hệ ngay Zalo GDSERVICE Việt Nam hoặc đăng ký nhận tin ở phía dưới.

Liên hệ tư vấn: Kiểm toán – Kế toán – Thuế – Thành lập doanh nghiệp – Visa/Giấy phép lao động