Điểm mới Nghị định 255/2026/NĐ-CP về quản lý thuế với giao dịch liên kết

Điểm mới Nghị định 255/2026/NĐ-CP về quản lý thuế với giao dịch liên kết đang được nhiều doanh nghiệp quan tâm khi quy định mới chính thức có hiệu lực từ ngày 01/07/2026 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026. Nghị định có nhiều thay đổi đáng chú ý về xác định quan hệ liên kết, Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết, Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia và cơ sở dữ liệu. Hãy cùng GD WORLD tìm hiểu những nội dung doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý trong bài viết dưới đây.

Tổng quan về Nghị định 255/2026/NĐ-CP

Ngày 30/06/2026, Chính phủ ban hành Nghị định số 255/2026/NĐ-CP quy định về quản lý thuế đối với các giao dịch liên kết của những doanh nghiệp có quan hệ liên kết. Đây là văn bản quan trọng đối với doanh nghiệp có phát sinh giao dịch với các bên liên kết, đặc biệt trong việc kê khai, xác định giá và chuẩn bị hồ sơ phục vụ quản lý thuế.

Nghị định có hiệu lực từ ngày 01/07/2026 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026. Vì vậy, doanh nghiệp cần chủ động rà soát các quan hệ và giao dịch phát sinh ngay trong năm để xác định đúng nghĩa vụ của mình.

Điểm mới Nghị định 255/2026/NĐ-CP về quản lý thuế với giao dịch liên kết

Nghị định 255/2026/NĐ-CP quy định vấn đề gì?

Nghị định 255/2026/NĐ-CP quy định nguyên tắc, phương pháp, trình tự xác định giá giao dịch liên kết; quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế; trách nhiệm của cơ quan thuế cùng các nội dung liên quan đến quản lý thuế đối với doanh nghiệp có quan hệ liên kết.

Có thể hiểu, Nghị định 255 Chính phủ về quản lý thuế giao dịch liên kết doanh nghiệp quan hệ liên kết 2026 tạo khung pháp lý để xác định nghĩa vụ thuế theo bản chất giao dịch và nguyên tắc giao dịch độc lập. Đây cũng là nội dung cốt lõi khi tìm hiểu NĐ 255 Chính phủ về quản lý thuế của doanh nghiệp có quan hệ liên kết 2026.

Nghị định 255/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ khi nào?

Nghị định 255/2026/ND-CP ngày 30/06/2026 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2026 và được áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026. Do đó, với câu hỏi NĐ 255 Chính phủ còn hiệu lực hay không, doanh nghiệp cần xác định đây là quy định đang được áp dụng từ năm 2026.

Khi tìm kiếm NĐ 255 Chính phủ áp dụng 2026, NĐ 255 Chính phủ mới nhất, NĐ số 255 năm 2026 Chính phủ hay 255/2026/ND-CP, doanh nghiệp cần lưu ý đúng số hiệu văn bản là Nghị định 255/2026/NĐ-CP để tránh nhầm với các nghị định khác.

Những điểm mới Nghị định 255/2026/NĐ-CP về quản lý thuế với giao dịch liên kết

So với quy định trước, Nghị định 255 2026 Chính phủ có nhiều điều chỉnh hướng đến hoàn thiện cơ sở pháp lý, tăng tính minh bạch và giảm chi phí tuân thủ cho người nộp thuế. Các thay đổi tập trung vào xác định quan hệ liên kết, Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia, Hồ sơ xác định giá và dữ liệu phục vụ phân tích giao dịch liên kết.

Dưới đây là những nội dung doanh nghiệp nên ưu tiên rà soát khi áp dụng Nghị định quản lý thuế giao dịch liên kết doanh nghiệp quan hệ liên kết Chính phủ 2026.

Nghị định 255/2026/NĐ-CP bổ sung trường hợp xác định quan hệ liên kết

1. Bổ sung trường hợp xác định quan hệ liên kết thông qua mượn, cho mượn

Một thay đổi đáng chú ý tại Điều 5 là bổ sung giao dịch mượn, cho mượn vào trường hợp xác định quan hệ liên kết, tương tự giao dịch vay và cho vay. Quy định áp dụng khi giá trị vay, cho vay, mượn, cho mượn đạt ít nhất 10% vốn góp của chủ sở hữu tại thời điểm phát sinh giao dịch và đáp ứng chủ thể theo quy định.

Trước đây, trường hợp mượn và cho mượn chưa được quy định tương ứng. Do đó, doanh nghiệp cần rà soát không chỉ hợp đồng vay mà cả những giao dịch mượn tài sản hoặc nguồn lực có thể thuộc phạm vi điều chỉnh của Nghị định 255 Chính phủ về quản lý thuế của doanh nghiệp có quan hệ liên kết 2026.

2. Bổ sung trường hợp không xác định là bên liên kết

Nghị định bổ sung trường hợp chủ nợ hoặc bên bảo lãnh là tổ chức do Nhà nước sở hữu 100% vốn điều lệ, có chức năng mua, bán, xử lý nợ và không trực tiếp hoặc gián tiếp tham gia điều hành, kiểm soát, góp vốn, đầu tư vào doanh nghiệp bên nợ hoặc doanh nghiệp được bảo lãnh theo quy định.

Điểm mới giúp việc xác định bên liên kết phản ánh đúng hơn bản chất của mối quan hệ thực tế, tránh việc chỉ dựa vào quan hệ chủ nợ hoặc bảo lãnh để xác định quan hệ liên kết trong một số trường hợp đặc thù.

3. Nâng ngưỡng doanh thu được miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết

Một thay đổi có tác động trực tiếp đến nhiều doanh nghiệp là ngưỡng doanh thu để xem xét miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết được nâng từ dưới 200 tỷ đồng lên dưới 500 tỷ đồng. Đồng thời, quy định mới bỏ tiêu chí “kinh doanh với chức năng đơn giản” trong nhóm điều kiện này.

Việc điều chỉnh giúp mở rộng phạm vi người nộp thuế có rủi ro thấp được miễn lập hồ sơ và giảm chi phí tuân thủ. Tuy nhiên, doanh nghiệp cần lưu ý được miễn lập Hồ sơ xác định giá không đồng nghĩa đương nhiên được miễn toàn bộ nghĩa vụ kê khai giao dịch liên kết.

4. Thay đổi ngưỡng doanh thu hợp nhất toàn cầu phải lập Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia

Nghị định thay đổi ngưỡng xác định nghĩa vụ lập Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia – Country-by-Country Report (CbCR) từ mức doanh thu hợp nhất toàn cầu 18.000 tỷ đồng sang mức tương đương từ 750 triệu EUR.

Căn cứ xác định ngưỡng doanh thu cũng được điều chỉnh theo doanh thu của năm tài chính liền kề trước năm báo cáo. Đây là nội dung quan trọng đối với các doanh nghiệp Việt Nam thuộc tập đoàn đa quốc gia khi thực hiện NĐ 255 Chính phủ về quản lý thuế giao dịch liên kết doanh nghiệp có quan hệ liên kết 2026.

Nghị định 255/2026/NĐ-CP thay đổi Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia CbCR

5. Bổ sung, thay đổi quy định về nộp Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia

Nghị định hoàn thiện các trường hợp phải và không phải nộp CbCR tại Việt Nam, đồng thời bổ sung quy định về phương thức nộp. Báo cáo được thực hiện theo định dạng XML đã mã hóa và nộp qua Hệ thống thông tin quản lý thuế.

Quy định cũng làm rõ trường hợp báo cáo đã được trao đổi tự động cho cơ quan thuế Việt Nam, trường hợp tổ chức thay mặt nộp và các tình huống phát sinh nghĩa vụ nộp tại Việt Nam. Đây là thay đổi quan trọng của Nghị định 255 Chính phủ ban hành 2026 đối với các tập đoàn đa quốc gia.

6. Bổ sung Cơ sở dữ liệu quốc gia và thứ tự ưu tiên nguồn dữ liệu

Nghị định bổ sung Cơ sở dữ liệu quốc gia vào nguồn dữ liệu được sử dụng để kê khai, xác định và quản lý giá giao dịch liên kết. Đồng thời, lần đầu quy định rõ thứ tự ưu tiên sử dụng dữ liệu nhằm tăng tính thống nhất khi thực hiện phân tích so sánh.

Theo đó, thứ tự ưu tiên gồm: cơ sở dữ liệu được công bố công khai; tiếp đến là cơ sở dữ liệu thương mại; sau cùng là cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế. Việc lựa chọn dữ liệu vẫn phải bảo đảm nguyên tắc phân tích, so sánh giao dịch liên kết theo quy định.

Thứ tự ưu tiên cơ sở dữ liệu theo Nghị định 255/2026/NĐ-CP

7. Bổ sung cơ chế cơ quan thuế hỗ trợ người nộp thuế có giao dịch liên kết

Một điểm đáng chú ý khác là cơ quan thuế được quy định trách nhiệm xây dựng và thực hiện chương trình hỗ trợ người nộp thuế tuân thủ tự nguyện đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết trên cơ sở quản lý rủi ro.

Cơ quan thuế có thể căn cứ dữ liệu kê khai để công bố tỷ suất lợi nhuận ngành theo lĩnh vực, địa bàn hoặc nhóm người nộp thuế nhằm hỗ trợ xác định giá theo nguyên tắc giao dịch độc lập. Đây là hướng tiếp cận mới của Nghị định quản lý thuế của doanh nghiệp có quan hệ liên kết Chính phủ 2026, chú trọng hỗ trợ tuân thủ bên cạnh quản lý rủi ro.

So sánh Nghị định 255/2026/NĐ-CP với quy định trước đây

Nghị định 255 năm 2026 Chính phủ vừa kế thừa nhiều nguyên tắc quản lý giao dịch liên kết trước đây, vừa điều chỉnh một số nội dung quan trọng để phù hợp với Luật Quản lý thuế và thông lệ quốc tế. Doanh nghiệp nên tập trung vào những thay đổi có ảnh hưởng trực tiếp đến việc xác định quan hệ liên kết và nghĩa vụ hồ sơ.

Nghị định 255/2026/NĐ-CP tác động như thế nào đến doanh nghiệp?

Tác động của Nghị định 255 Chính phủ về quản lý thuế giao dịch liên kết doanh nghiệp có quan hệ liên kết 2026 không chỉ nằm ở việc thay đổi ngưỡng doanh thu. Doanh nghiệp còn phải xem xét lại cách nhận diện quan hệ liên kết, dữ liệu so sánh và nghĩa vụ CbCR.

Vì vậy, ngay từ kỳ tính thuế năm 2026, doanh nghiệp nên chủ động rà soát giao dịch thay vì chờ đến thời điểm quyết toán thuế mới kiểm tra. Cách tiếp cận này giúp hạn chế thiếu hồ sơ, xác định sai quan hệ liên kết hoặc áp dụng nhầm trường hợp miễn.

Doanh nghiệp nào cần đặc biệt lưu ý?

Nhóm cần quan tâm trước tiên là doanh nghiệp có giao dịch vay, cho vay, mượn, cho mượn với bên có quan hệ liên quan; doanh nghiệp phát sinh giao dịch với công ty mẹ, công ty con hoặc các bên liên kết khác; doanh nghiệp thuộc tập đoàn đa quốc gia và doanh nghiệp đang áp dụng trường hợp miễn lập Hồ sơ xác định giá.

Đặc biệt, doanh nghiệp có doanh thu dưới 500 tỷ đồng không nên tự động kết luận rằng mình được miễn hồ sơ. Cần kiểm tra đầy đủ các điều kiện của NĐ 255 Chính phủ về quản lý thuế của doanh nghiệp có quan hệ liên kết 2026 trước khi áp dụng.

Doanh nghiệp cần làm gì từ kỳ tính thuế năm 2026?

Doanh nghiệp nên rà soát toàn bộ bên liên quan và giao dịch phát sinh trong năm 2026; xác định giao dịch nào thuộc giao dịch liên kết; kiểm tra điều kiện miễn lập Hồ sơ xác định giá; đồng thời đánh giá nghĩa vụ kê khai và CbCR nếu thuộc tập đoàn đa quốc gia.

Với Nghị định quản lý thuế giao dịch liên kết doanh nghiệp có quan hệ liên kết Chính phủ 2026, việc chuẩn bị hồ sơ từ sớm đặc biệt quan trọng. Dữ liệu, hợp đồng, chính sách giá và căn cứ xác định giá nên được lưu trữ nhất quán để doanh nghiệp có cơ sở giải trình khi cần thiết.

Doanh nghiệp cần làm gì khi áp dụng Nghị định 255/2026/NĐ-CP

Câu hỏi thường gặp về Nghị định 255/2026/NĐ-CP

Những thay đổi của Nghị định quản lý thuế giao dịch liên kết doanh nghiệp quan hệ liên kết Chính phủ 2026 có thể khiến doanh nghiệp nhầm giữa nghĩa vụ kê khai và nghĩa vụ lập hồ sơ. Dưới đây là một số vấn đề thường gặp khi áp dụng quy định mới.

Các câu trả lời được trình bày theo hướng ngắn gọn để doanh nghiệp dễ xác định bước cần kiểm tra tiếp theo trong quá trình rà soát giao dịch liên kết.

Nghị định 255/2026/NĐ-CP ngày 30/06/2026 có hiệu lực khi nào?

Nghị định 255/2026/NĐ-CP được Chính phủ ban hành ngày 30/06/2026, có hiệu lực thi hành từ 01/07/2026 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026.

Doanh nghiệp phát sinh giao dịch liên kết trong kỳ tính thuế năm 2026 vì vậy cần rà soát nghĩa vụ theo quy định mới khi thực hiện kê khai và chuẩn bị hồ sơ.

NĐ 255 Chính phủ còn hiệu lực không?

Có. Tại thời điểm bài viết được cập nhật, Nghị định 255/2026/NĐ-CP đang có hiệu lực và là căn cứ quan trọng trong quản lý thuế đối với giao dịch liên kết của doanh nghiệp có quan hệ liên kết.

Khi tra cứu NĐ 255 Chính phủ còn hiệu lực, doanh nghiệp nên đối chiếu số hiệu, ngày ban hành và các văn bản hướng dẫn có liên quan để sử dụng đúng căn cứ pháp lý.

NĐ 255 Chính phủ áp dụng từ năm 2026 như thế nào?

Nghị định có hiệu lực từ ngày 01/07/2026 nhưng quy định rõ áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026. Đây là điểm doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý khi rà soát hồ sơ quyết toán thuế của năm.

Do đó, không nên hiểu rằng chỉ những giao dịch phát sinh sau ngày 01/07/2026 mới cần xem xét. Việc xác định nghĩa vụ phải căn cứ quy định về áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026.

Nghị định 255/2026/NĐ-CP thay thế nghị định nào?

Nghị định 255/2026/NĐ-CP về cơ bản kế thừa hệ thống quy định tại Nghị định 132/2020/NĐ-CP đã được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 20/2025/NĐ-CP, đồng thời cập nhật nhiều nội dung để phù hợp với hệ thống pháp luật thuế mới.

Doanh nghiệp khi áp dụng nên ưu tiên căn cứ quy định hiện hành tại Nghị định 255 và các văn bản liên quan thay vì sử dụng riêng nội dung của quy định cũ.

Doanh thu dưới 500 tỷ đồng có được miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết không?

Không phải cứ doanh thu dưới 500 tỷ đồng là đương nhiên được miễn. Nghị định nâng ngưỡng doanh thu trong trường hợp miễn lập Hồ sơ xác định giá lên dưới 500 tỷ đồng, nhưng doanh nghiệp vẫn phải kiểm tra các điều kiện còn lại theo quy định.

Vì vậy, ngưỡng 500 tỷ đồng chỉ là một trong những căn cứ cần xem xét. Doanh nghiệp nên đánh giá toàn bộ điều kiện trước khi kết luận mình thuộc trường hợp miễn.

Được miễn lập Hồ sơ xác định giá có phải miễn kê khai giao dịch liên kết không?

Không nên đồng nhất hai nghĩa vụ này. Miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết và nghĩa vụ kê khai giao dịch liên kết là những nội dung cần được xác định riêng theo trường hợp cụ thể.

Doanh nghiệp thuộc trường hợp được miễn lập hồ sơ vẫn cần kiểm tra nghĩa vụ kê khai tương ứng để tránh bỏ sót thông tin khi thực hiện quyết toán thuế.

Nghị định 255 nâng ngưỡng doanh thu miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết

Giao dịch mượn, cho mượn có thể phát sinh quan hệ liên kết không?

Có. Nghị định mới bổ sung trường hợp mượn, cho mượn tương tự vay, cho vay khi đáp ứng điều kiện về giá trị giao dịch và chủ thể theo quy định tại Điều 5.

Đây là lý do doanh nghiệp nên rà soát cả các giao dịch với cá nhân điều hành, kiểm soát doanh nghiệp và những cá nhân có quan hệ thuộc phạm vi quy định, thay vì chỉ kiểm tra các khoản vay truyền thống.

Kết luận

Điểm mới Nghị định 255/2026/NĐ-CP về quản lý thuế với giao dịch liên kết cho thấy nhiều thay đổi quan trọng từ kỳ tính thuế năm 2026, nổi bật là bổ sung trường hợp mượn, cho mượn khi xác định quan hệ liên kết; nâng ngưỡng doanh thu miễn lập Hồ sơ xác định giá lên dưới 500 tỷ đồng; thay đổi ngưỡng CbCR và bổ sung cơ sở dữ liệu phục vụ quản lý giao dịch liên kết.

Đối với doanh nghiệp thuộc phạm vi của NĐ 255 Chính phủ về quản lý thuế giao dịch liên kết doanh nghiệp quan hệ liên kết 2026 hay Nghị định quản lý thuế của doanh nghiệp có quan hệ liên kết Chính phủ 2026, việc rà soát từ đầu kỳ sẽ giúp giảm đáng kể rủi ro sai sót khi quyết toán.

GD WORLD hỗ trợ doanh nghiệp rà soát quan hệ liên kết, xác định nghĩa vụ kê khai, kiểm tra điều kiện miễn lập Hồ sơ xác định giá và tư vấn tuân thủ quy định thuế mới. Liên hệ GD WORLD để được tư vấn và chủ động kiểm soát rủi ro giao dịch liên kết ngay từ kỳ tính thuế năm 2026.